EXERCICI COMPLET LIQUIDACIÓ IVA TRIMESTRAL

L'empresa COMICS S.L dedicada ala venda de detalls de productes d'alimentació ha realitzat d'urant l'any 2014 le seguents operacions.

PRIMER TRIMESTRE:

-Ven mercaderies (IVA 10%) per un import de 1450€ i mercaderies (IVA 21%) per 3890€.
-Compra materials (IVA 21%) per 750€.
-Paga les seguents despeses (IVA no inclòs):
-lloguer nau 300€.
-Telefon 289€.
-Llum 565€.
-Material d'oficina 180€.
-Assegurança cotxes empresa 2760€.

REPERCUTIT-

3890*21%=816.9
1460*10%=145
           total=961.9
Suma de les bases- 3890+1450=5340

SUPORTAT-

750*21%=157.5
800*21%=168
300*21%=63
289*21%=60.69
565*21%=118.65
180*21%=37.8
      Total=605.64
Suma de les bases- 750+800+300+289+565+180=2884

LIQUIDACIÓ-

961.9-605.64=356.26

SEGON TRIMESTRE:

-Ven mercaderies (IVA 10%) per 900€.
-Compra mercaderies (IVA 21%)per 860€.
-Ven mercaderies (IVA 21%) per 260€.
Realitza les compres i despeses seguents(IVA no inclòs):
-Compra segells i papers de l'estat 300€.
-Paga transport dels obrers de l'empresa 680€.

REPERCUTIT-
900*10%=90
260*21%=54.6
       Total=144.6
Suma de les bases- 900+260=1160

SUPORTAT-

860*21%=180.6
215*21%=45.15
680*10%=68
      Total=293.75
Suma de les bases- 860+215+680=1755

LIQUIDACIÓ-

144.6-293.75= -149.15( a retornar per hisenda)

TERCER TRIMESTRE:

-Paga al seu proveïdor 300€ més el 21% d'IVA en concepte d'avançament.
-Ven caixa registradora que canviarà per un impor de 230€.
-Ven mercaderies per un import de 1600€ (IVA 21%) i mercaderies per un import de 970€(IVA 10%)
-Paga 340€ en concepte d'IBI del local del seu comerç.

REPERCUTIT-

230*21%=48.3
1600*21%=336
970*10%=97
      Total=481.3
Suma de les bases- 230+1600+970=2800

SUPORTAT-

300*21%=63

LIQUIDACIÓ-

481.3-63=418.3

QUART TRIMESTRE:

-Ven mercaderies per un import de 2300€ (IVA 21%).
-Compra mercaderies per un import de 1186€ (IVA 21%).
-Paga 460€ més IVA per sopar de nadal que ofereix al seus empleats.
-Paga tinta d'impresora 318.6€ IVA no inclòs.
-Compra mercaderies per un import de 1300€ (IVA 10%).

REPERCUTIT-

2300*21%=483

SUPORTAT-

1186*21%=249.06
318*21%=66.906
1300*10%=130
       Total=445.96
Suma de les bases- 1186+318.6+1300=2804.6

LUQUIDACIÓ-

483-445.96= 37.04.